虛幻的紙鶴 追問

2020-02-15 14:30

是的

文老師 解答

2020-02-15 14:36

增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項稅額,在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))中認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票相關(guān)欄次中.

虛幻的紙鶴 追問

2020-02-15 14:40

那這一期有通行費(fèi)的沒有專票就填寫8b？ 如果有專票也有通行當(dāng)期抵扣就填寫35和8b?

文老師 解答

2020-02-15 14:42

通行費(fèi)發(fā)票是電子普票，但是和專票的一樣處理

虛幻的紙鶴 追問

2020-02-15 14:43

8b不是填通行費(fèi)的嗎   那8b和35欄什么情況下天寫

文老師 解答

2020-02-15 14:47

是以前過路費(fèi)發(fā)票，不是電子普票的時候填的，35欄的是所有認(rèn)證抵扣的都需要填的

虛幻的紙鶴 追問

2020-02-15 14:51

這個第8b還有有點(diǎn)不明白

文老師 解答

2020-02-15 14:56

從2018年1月開始，主流的抵扣憑證應(yīng)該是通行費(fèi)電子普通發(fā)票了，這個填寫在第1、2欄次。

通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票的計算抵扣也給予了適當(dāng)?shù)倪^渡期抵扣政策。

其中高速公路的這種通行費(fèi)發(fā)票截止到2018年6月30日過渡期政策就結(jié)束了。一、二級高速公路通行費(fèi)抵扣政策也截止到2018年12月31日。此規(guī)定源于財稅〔2017〕90號文件。

也就是說，2019年1月1日后開具的紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，只有過橋、過閘費(fèi)用還能計算抵扣進(jìn)項稅，而計算抵扣后填寫在哪里？就是其他欄。