紫藤老師 解答

2020-02-14 18:16

(1)首先即征即退要注意下列規(guī)定: 

同時(shí)經(jīng)營(yíng)即征即退貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)和一般貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的, -定要分別核 

算，否則不能享受即征即退政策優(yōu)惠。 

財(cái)稅[2011]100號(hào)文件:增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞 

務(wù)的,對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng) 

稅額;納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 

根據(jù)上面規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該把即征即退貨物的業(yè)務(wù)和-般貨物的業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 

要區(qū)分開來,分開核算,否則不能享受即征即退優(yōu)惠。 

(2)具體填表辦法如下: 

銷項(xiàng)稅額: 

附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第 

八至十三欄,再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五樣的 

第九列第十列。 

主表，申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表-的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù),在主表第一至六欄的第一 

二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額,同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列,同樣,第 

十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一1 列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填 入-般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨 

物的銷項(xiàng)稅額。 

到此，銷項(xiàng)稅額填列完畢。

紫藤老師 解答

2020-02-14 18:17

進(jìn)項(xiàng)稅額: 

附表二,正常填列,即將所有的進(jìn)項(xiàng)稅額( -般貨物和即征即退貨物的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額)填 

入35欄。 

主表，12欄第- -列(第三列為0 )會(huì)首先自動(dòng)取入上面的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額,但這個(gè)數(shù)據(jù)是允許 

手動(dòng)修改的;那么，第二步,需要手動(dòng)修改,將合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額分開為一般貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和即 

征即退貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,分別重新填入12欄的第- -列和第三列。 

到此,進(jìn)項(xiàng)稅額填列完畢。 

下一步:主表會(huì)自動(dòng)在第34欄第一列和第三列各自生成”本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”, 先正常繳 

納這個(gè)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(第34欄第一列和第三列的合計(jì)數(shù)額)，繳款后 ,根據(jù)第三列的數(shù) 

額，可以計(jì)算出應(yīng)退稅的金額,再到稅局大廳去申請(qǐng)辦理即征即退手續(xù)就可以了