我要學(xué)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-02-04 12:00

老師，麻煩解答一下

我要學(xué)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-02-04 12:01

啟程老師 解答

2020-02-04 15:36

同學(xué)你好，你不會(huì)做的是第幾小問(wèn)？

我要學(xué)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-02-04 15:52

老師，算凈利潤(rùn)怎么把7100也＋上這怎么理解？

啟程老師 解答

2020-02-04 17:15

1 乙公司對(duì)丙公司的投資類型是非同一控制下的企業(yè)合并   
 2017/1/1投資分錄   
 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  5800 
 貸：銀行存款  5800 
    
 合并商譽(yù)=5800-7100*80%=120   
    
2 甲公司對(duì)丙公司的投資類型是同一控制下的企業(yè)合并   
 2018年7月1日的相關(guān)投資分錄   
 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  (7100+415-100/120*18)*80%=6000 
 貸：股本  5500 
 貸：資本公積-股本溢價(jià)  500 
    
 借：管理費(fèi)用  200 
 貸：銀行存款  200 
    
 借：資本公積-股本溢價(jià)  100 
 貸：銀行存款  100 
    
 2018年8月20日   
 借：應(yīng)收股利  12000*80%=9600 
 貸：投資收益  9600 
    
 2018年8月26日   
 借：銀行存款  9600 
 貸：應(yīng)收股利  9600 
    
 股票股利不做賬   
    
3 2018年1月1日   
 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本  1500 
 貸：銀行存款  1500 
    
 2018年6月30日   
 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整  500*20%=100 
 貸：投資收益  100 
    
 2018年7月1日   
 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  (7100+415-100/120*18)*80%=6000 
 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本  1500 
 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整  100 
 貸：股本  4000 
 貸：資本公積-股本溢價(jià)  400 

同學(xué)你好，以上是我給出的整道題的答案，由于不清楚你問(wèn)的是哪一筆，你先看整個(gè)分錄，再告訴我是哪筆分錄不清楚。

我要學(xué)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-02-04 19:02

2018年7月1日 
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 (7100+415-100/120*18)*80%=6000 
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 1500 
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 100 
貸：股本 4000 
貸：資本公積-股本溢價(jià) 400 
為什么7100+上去啊

我要學(xué)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-02-04 19:09

老師，長(zhǎng)投7100為什么要＋到累計(jì)凈利潤(rùn)

啟程老師 解答

2020-02-04 19:51

因?yàn)檫@里的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始確認(rèn)成本是被投資方在“最終控制方”合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面價(jià)值所享有的份額，甲和丙的最值控制方是乙，丙在乙公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面價(jià)值是多少要追溯到2017年1月1日自乙公司收購(gòu)丙公司時(shí)按照丙公司的凈資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算到到2018年7月1日。2018年1月1日的凈資產(chǎn)的公允價(jià)值是7100,    2017年1月1日到2018年6月30日的凈利潤(rùn)是415萬(wàn)元，但這個(gè)凈利潤(rùn)只是賬面凈利潤(rùn)，我們要將它調(diào)整到按照2017年1月1日丙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算出來(lái)的凈利潤(rùn)，所以公允層面的凈利潤(rùn)=415-100/120*18，用2017年1月1日的公允價(jià)值+2017年1月1日至2018年6月30日實(shí)現(xiàn)的公允層面的凈利潤(rùn)=丙公司2018年7月1日在乙公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面價(jià)值=7100+415-100/120*18，用這個(gè)數(shù)乘以取得股權(quán)的份額，就是長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始確認(rèn)金額，就是分錄中的借方數(shù)了。