不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:04

第三問(wèn)第一筆分錄什么意思，第二筆分錄34哪來(lái)的

江老師 解答

2020-02-03 19:06

第二筆分錄34是對(duì)合并單位依照應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)于整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的單位就不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，這個(gè)是單戶財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，需在沖銷

不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:08

那為什么科目用累計(jì)攤銷

江老師 解答

2020-02-03 19:09

累計(jì)攤銷屬于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷

不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:10

那不是沖壞賬準(zhǔn)備嗎，那和累計(jì)攤銷有什么關(guān)系

江老師 解答

2020-02-03 19:16

無(wú)形資產(chǎn)的攤銷正常的分錄是：
借：管理費(fèi)用
貸：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷
合并時(shí)，直接沖銷，因此分錄是
借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷
貸：管理費(fèi)用
這個(gè)是反方向沖銷處理

不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:29

那為啥用34，這個(gè)不是攤銷額呀

江老師 解答

2020-02-03 19:30

這部分也是屬于無(wú)形資產(chǎn)買賣中間差額部分，按全部攤銷月份計(jì)算出來(lái)的數(shù)據(jù)

不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:32

34是怎么求來(lái)的

江老師 解答

2020-02-03 19:33

（無(wú)形資產(chǎn)的銷售金額-無(wú)形資產(chǎn)的成本金額）/（攤銷年限銷*12）*當(dāng)年的影響月份數(shù)

不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:35

算出來(lái)應(yīng)該是30吧，不是34

江老師 解答

2020-02-03 19:39

一、無(wú)形資產(chǎn)的處置收益是：500-（200-40）=340萬(wàn)元
二、無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月新增，當(dāng)月計(jì)提折舊，因此是攤銷了半年的時(shí)間，因此中間的差額是：
（340/5）*（6/12）=34萬(wàn)元

不忘初心 追問(wèn)

2020-02-03 19:40

第一筆分錄不應(yīng)該是借無(wú)形資產(chǎn)貸資產(chǎn)處置損益嗎

江老師 解答

2020-02-03 19:46

這個(gè)是合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的抵銷分錄，是消除無(wú)形資產(chǎn)的影響，就是說(shuō)站在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，是新增了無(wú)形資產(chǎn)，但是站在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的角度是沖銷借方無(wú)形資產(chǎn)，因此是書本上的分錄了。