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安與逸老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-29 09:41

你好，“以前年度損益調(diào)整”的賬務(wù)處理包括三個(gè)方面的主要內(nèi)容：

1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

九劍 追問

2020-01-29 10:48

這個(gè)在匯算清繳前，是否要清算？在匯算清繳后要清算嗎？

安與逸老師 解答

2020-01-29 11:32

以前年度損益調(diào)整科目，最終要結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配未分配利潤中，是沒有余額的。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下： 
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
貸：銀行存款 
調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 
借：利潤分配－未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整 
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
貸：以前年度損益調(diào)整 
調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：利潤分配—未分配利潤

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你好，具體是什么事項(xiàng)通過以前年度損益調(diào)整核算了呢？ 我需要知道原因，才知道匯算清繳的時(shí)候該如何填寫的
2020-05-26 11:36:50
具體的什么業(yè)務(wù)？
2020-05-19 17:09:33
以前年度損益調(diào)整是會(huì)計(jì)核算科目，與匯算清繳沒有直接對應(yīng)關(guān)系。涉及匯算清繳時(shí)需要看具體調(diào)整的是什么，才能確定對應(yīng)的填報(bào)。
2020-05-15 15:29:03
你好，以前年度損益調(diào)整對當(dāng)年匯算清繳沒有影響（以前年度損益調(diào)整余額是轉(zhuǎn)到利潤 分配科目中去的）
2020-03-12 12:18:18
你好 以前年度損益調(diào)整做的分錄直接反應(yīng)在報(bào)表上了 再不需要調(diào)整了
2019-01-10 16:06:55
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