Anjell 追問

2020-01-26 11:42

既然預(yù)計負資產(chǎn)都沒有了，為啥不全部抵消，只抵100*25%

蔣飛老師 解答

2020-01-26 11:58

預(yù)計負債計提金額與現(xiàn)時義務(wù)之間的差異調(diào)整:由于預(yù)計負債計提金額為800萬元，而實際負債700萬元，說明之前營業(yè)外支出多計，應(yīng)調(diào)增損益類賬戶（調(diào)整營業(yè)外支出），通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整100。
營業(yè)外支出多計，則利潤少計，相應(yīng)的所得稅費用也同樣少計，因2019年2月甲企業(yè)已完成所得稅的匯算清繳工作，所以調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25

Anjell 追問

2020-01-26 12:19

我就是不太懂為啥在匯算清繳后，所得稅費用增加，貸方是是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)，為啥不是負債

Anjell 追問

2020-01-26 12:27

類似的一道題，只不過這個是在匯算清繳前發(fā)生，可以調(diào)整應(yīng)交稅費，并且把之前計提的遞延所得稅資產(chǎn)反向結(jié)轉(zhuǎn)了！而上面這道題是在匯算清繳后，不能調(diào)當(dāng)期應(yīng)交稅費，只能調(diào)遞延，我就不懂為到底調(diào)成遞延資產(chǎn)還是負責(zé)，還有那之前計提預(yù)計負債確認的遞延資產(chǎn)不用反向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為啥后面這道題就結(jié)轉(zhuǎn)了，萬分感謝

蔣飛老師 解答

2020-01-26 13:19

負債實際發(fā)生，結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)。此時，預(yù)計負債實際發(fā)生，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以轉(zhuǎn)回，調(diào)整所得稅費用賬戶。
借:以前年度損益調(diào)整
800??25%
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
800??25%

Anjell 追問

2020-01-26 13:21

但是你看到了題目答案中沒有這個？我就覺得神

蔣飛老師 解答

2020-01-26 13:40

是的，按規(guī)定，需要同時調(diào)整的