老師，想問下收到的專項(xiàng)資金，當(dāng)時(shí)審計(jì)調(diào)整在了：其他應(yīng)付款，現(xiàn)在這筆錢用完了，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呀

江老師

職稱：高級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-01-16 16:07

一、收款時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——專項(xiàng)資金
二、專項(xiàng)資金使用時(shí)
借：其他應(yīng)付款——專項(xiàng)資金
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
發(fā)票報(bào)銷付款使用

向曉玲追問

2020-01-16 17:13

老師可不可以直接沖收益：借：其他應(yīng)付款——專項(xiàng)資金貸：其他收益

江老師解答

2020-01-16 17:17

你想這樣做，也可以，就是以前的報(bào)銷做費(fèi)用。
一、收款時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——專項(xiàng)資金
二、專項(xiàng)資金使用時(shí)
借：費(fèi)用類科目（或資產(chǎn)科目）
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
三、專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)其他收益
借：其他應(yīng)付款——專項(xiàng)資金
貸：營業(yè)外收入

向曉玲追問

2020-01-16 17:51

現(xiàn)在不是放到了其他收益這個(gè)科目去了嗎，做這筆分錄的前提是這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)研發(fā)完成了嗎？借：其他應(yīng)付款——專項(xiàng)資金貸：其他收益

江老師解答

2020-01-16 17:56

按理論上講，是計(jì)入其他收益。實(shí)際工作中計(jì)入營業(yè)外收入，不然無法申報(bào)