威武的小懶蟲 追問

2020-01-14 16:33

感謝老師的解答！

我這樣問吧，企業(yè)2015～2018都是虧損，匯算清繳后的累計虧損額是—718萬（這個是稅法上的），2019年企業(yè)交完所得稅后凈利潤為995萬（這個是財務(wù)軟件賬面數(shù)，會計上的），同時2019年12月31日財務(wù)軟件賬面上年初的虧損額為—777萬

請問老師：我在2019年12月份的賬里面，計提法定盈余公積，是按（995—777）×10%=21.8萬確認(rèn)？

還是按（995—718）×10%=27.7萬來確認(rèn)？

有點分不清，請教老師！

郭老師 解答

2020-01-14 16:37

995—718）×10%=27.7萬來確認(rèn)

威武的小懶蟲 追問

2020-01-14 17:00

老師，為什么不用（995—777）×10%=21.8萬來確認(rèn)呢？即為什么扣減的不是會計口徑上的累計虧損額？況且，2019年實現(xiàn)的凈利潤995萬還沒有經(jīng)過匯算清繳??？這樣會計口徑與稅法口徑會不會不一致啊？

郭老師 解答

2020-01-14 17:02

你如果今年盈利賬上100稅法調(diào)整了10萬，也就是利盈利，110萬
這10萬需要補計提盈余公積。