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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-01-13 12:37

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借:應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補貼款-出口退稅

商品裝運出口后，出口企業(yè)收到對外運輸單位收取外幣運費單據(jù)時，應(yīng)向外匯銀行申請外匯劃撥收款單位，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售收入（或貸方用紅字記帳）

貸：銀行存款

自營出口銷售收入是指自營出口銷售是企業(yè)獨立地決定出口，辦理出口與出口收入結(jié)算的手續(xù)，分享和承擔盈虧的出口業(yè)務(wù)

梅花香 追問

2020-01-13 12:53

謝謝老師，但是報關(guān)單說有運費和保費，分錄該怎么做？我們是貿(mào)易公司

樸老師 解答

2020-01-13 13:06

商品裝運出口后，出口企業(yè)收到對外運輸單位收取外幣運費單據(jù)時，應(yīng)向外匯銀行申請外匯劃撥收款單位，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售收入（或貸方用紅字記帳）

貸：銀行存款

自營出口銷售收入是指自營出口銷售是企業(yè)獨立地決定出口，辦理出口與出口收入結(jié)算的手續(xù)，分享和承擔盈虧的出口業(yè)務(wù)。

梅花香 追問

2020-01-13 13:18

梅花香 追問

2020-01-13 13:19

上面是報關(guān)單，CIF價？是先換成FOB價？

梅花香 追問

2020-01-13 13:20

有點懵？

樸老師 解答

2020-01-13 13:29

CIF價減去運費和保費就是FOB 價,即FOB=CIF-運費-保費。

梅花香 追問

2020-01-13 18:34

謝謝老師 

樸老師 解答

2020-01-13 18:39

滿意請給五星好評，謝謝

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