陳琳 追問

2020-01-11 22:28

是的，我們是符合季度30萬以內(nèi)增值稅減免的，附加稅有全免和減半征收的，這部分要做賬務(wù)處理嗎

方亮老師 解答

2020-01-11 22:30

兩種處理方法，一種是按照實際繳納的計提：借：稅金及附加  貸：應(yīng)交稅費。第二種方法是按照應(yīng)該繳納的金額計提：借：稅金及附加  貸：應(yīng)交稅費，免交的部分編制如下分錄：借：應(yīng)交稅費     貸：營業(yè)外收入。

陳琳 追問

2020-01-11 22:40

那種更好呢？如果不做營業(yè)外收入，是否不合法

方亮老師 解答

2020-01-11 22:41

采用哪種都可以的。不做營業(yè)外收入也合法的。

陳琳 追問

2020-01-11 22:46

減免的增值稅稅額要做營業(yè)外收入，但附加稅不做，這個不太清楚是為什么

方亮老師 解答

2020-01-11 22:52

因為增值稅需要到季度末才能確定是否減免，平常每筆收入都需要計提，季度末免交的部分要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。附加稅直接就可以確定是否減免，所以采用先計提后結(jié)轉(zhuǎn)或者不計提這兩種方法都可以。

陳琳 追問

2020-01-11 23:00

好的，謝謝老師

方亮老師 解答

2020-01-12 08:24

不客氣。祝您工作愉快！