一般納稅人，2019年購買了稅控盤并支付了使用費，12月繳納增值稅時忘記減免了，請問2019年支付時和2020年減免時正確的賬務處理分別是怎么樣的呢？謝謝

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-01-11 14:24

你這個直接做費用就可以，這個最后也是全額抵減不影響你本年利潤，支付技術維護費時，
  借：管理費用
    貸：銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額，
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
借：管理費用   負數(shù)

maize老師解答

2020-01-11 14:26

你19年這個是先做費用么，后面這個抵減分錄沒有做么，那現(xiàn)在做借應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸以前年度損益調整要是2019年之前做，那這個后面不需要做別的，要是之前沒有做，現(xiàn)在補上這個分錄就可以，

maize老師解答

2020-01-11 14:26

還有你這個匯算清繳這個做管理費用這個金額需要先調增出來你后續(xù)需要抵減增值稅的

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