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送心意

venus老師

職稱： 中級會計師

2020-01-10 17:34

年底結(jié)賬前需要注意的事情：

一、發(fā)票問題

1、費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。

2、存貨：購進(jìn)材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應(yīng)在所得稅匯算清繳申報時做納稅調(diào)整。

二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支

企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，當(dāng)年的費用一定要計入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對所有預(yù)提、計提、待攤費用項目進(jìn)行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應(yīng)合理，一般在出差回來后應(yīng)及時報銷。

三、各項往來賬

財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬，對于不再支付的應(yīng)付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、個人借款

關(guān)注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應(yīng)及時處理。

五、財產(chǎn)損失

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實際確認(rèn)或者實際發(fā)生的當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可追補確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。財務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時報批，有關(guān)的進(jìn)項稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險。

六、當(dāng)年的稅費繳納情況

稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負(fù)情況。財務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

七、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理

根據(jù)選擇執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度，查看會計科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會計應(yīng)針對會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項。如有，則應(yīng)在結(jié)賬前調(diào)整。

瘦瘦的你 追問

2020-01-10 17:36

是不是得把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)？

venus老師 解答

2020-01-10 17:42

是不是得把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)？是的呀

瘦瘦的你 追問

2020-01-10 17:44

怎么結(jié)轉(zhuǎn)呀老師？我看之前的會計沒有做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，跟每月結(jié)賬你要區(qū)別

venus老師 解答

2020-01-10 18:47

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本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

PA*02

2019-04-10 13:33發(fā)布 999+ 次瀏覽

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老師解答

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陳老師Fairy | 官方答疑老師?

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,CMA

本年利潤的會計分錄四步做： 

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入： 

借：主營業(yè)務(wù)收入 

其他業(yè)務(wù)收入 

營業(yè)外收入 

貸：本年利潤 

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金： 

借：本年利潤 

貸：主營業(yè)務(wù)成本 

主營業(yè)務(wù)稅金及附加 

其他業(yè)務(wù)支出 

營業(yè)費用 

管理費用 

財務(wù)費用 

營業(yè)外支出 

所得稅?? 

??三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益： 

凈收益的： 

借：投資收益 

貸：本年利潤 

凈損失的： 

借：本年利潤 

貸：投資收益 

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配： 

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤： 

借：本年利潤 

貸：利潤分配——未分配利潤 

如果是虧損： 

借：利潤分配——未分配利潤 

貸：本年利潤??。

瘦瘦的你 追問

2020-01-10 18:52

老師，我們是虧損，我沒有把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配，報表有影響嗎？

venus老師 解答

2020-01-11 11:34

沒關(guān)系的，在次年1月份結(jié)轉(zhuǎn)，不影響上一年的報表，分錄為借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤就行了。

瘦瘦的你 追問

2020-01-11 12:03

非常感謝老師，終于明白了

venus老師 解答

2020-01-11 12:04

不用客氣呢，祝你生活愉快，如果幫助到你，請給老師五星好評

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相關(guān)問題討論
您好搜，最主要的就是把利潤分配轉(zhuǎn)到未分配利潤
2022-01-17 11:02:22
你好！主要是往來賬余額，存貨余額，貨幣資金余額，
2020-02-19 14:42:38
年底結(jié)賬前需要注意的事情： 一、發(fā)票問題 1、費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。 2、存貨：購進(jìn)材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應(yīng)在所得稅匯算清繳申報時做納稅調(diào)整。 二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，當(dāng)年的費用一定要計入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對所有預(yù)提、計提、待攤費用項目進(jìn)行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應(yīng)合理，一般在出差回來后應(yīng)及時報銷。 三、各項往來賬 財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬，對于不再支付的應(yīng)付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 四、個人借款 關(guān)注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應(yīng)及時處理。 五、財產(chǎn)損失 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實際確認(rèn)或者實際發(fā)生的當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可追補確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。財務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時報批，有關(guān)的進(jìn)項稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險。 六、當(dāng)年的稅費繳納情況 稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負(fù)情況。財務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 七、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理 根據(jù)選擇執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度，查看會計科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會計應(yīng)針對會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項。如有，則應(yīng)在結(jié)賬前調(diào)整。
2020-01-10 17:34:57
沒事的。。。。。
2019-10-12 16:56:10
http://www.5iwh5.cn/course/course_495.html 你好，可以從這里進(jìn)去學(xué)習(xí)看看
2016-12-23 22:38:38
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