老師,我想請問,我公司是小規(guī)模納稅人,第四季度收入不足三十萬,不用征收增值稅,之前分錄都是借方應(yīng)收,貸方主營業(yè)務(wù)收入和未交增值稅,沒有做減免稅款結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的,可以再下個月補結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎?
*西柚小姐
于2020-01-09 17:47 發(fā)布 ??1286次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2020-01-09 17:49
您好
涉及到當年的利潤總額 應(yīng)該12月份轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
相關(guān)問題討論

你好!
季度營業(yè)額低于30萬,免增值稅的
2019-04-06 20:10:59

你好,按這個分錄 處理 借:應(yīng)收賬款,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)收稅費—應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅,貸:營業(yè)外收入
2019-02-13 16:12:04

你好,貸方先計入銷項稅,再轉(zhuǎn)入未交增值稅,最后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
2021-02-21 02:09:05

同學(xué)您好
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅
祝您學(xué)習愉快,工作順利
2019-01-09 14:27:35

答案是肯定的,小規(guī)模納稅人季度收入未達到45萬免征增值稅的收入和主營業(yè)務(wù)收入免增值稅的收入都應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
首先,小規(guī)模納稅人季度收入未達到45萬免征增值稅的收入,雖然是免征增值稅的,但也應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入,因為這類收入未受到任何稅收優(yōu)惠,也不是因稅務(wù)目的而產(chǎn)生的收入。
其次,主營業(yè)務(wù)收入免增值稅,這種情況下,也應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入免增值稅是由于政府政策性減免,但它不屬于稅收優(yōu)惠,而是政府為了支持企業(yè)發(fā)展而采取的政策措施,所以這部分收入也應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
總之,無論是小規(guī)模納稅人季度收入未達到45萬免征增值稅的收入還是主營業(yè)務(wù)收入免增值稅的收入,都應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入,以正確反映企業(yè)的實際情況。
2023-03-02 09:39:45
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*西柚小姐 追問
2020-01-09 17:50
bamboo老師 解答
2020-01-09 17:51