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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計(jì)師

2020-01-08 12:43

你好 稅前扣除的比例 ：，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
11. 公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
12. 手續(xù)費(fèi)和傭金，一般企業(yè)：不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)：不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%的部分，準(zhǔn)予扣除；房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除；人身保險(xiǎn)企業(yè)：不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%的部分，準(zhǔn)予扣除；電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除；從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除。

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 13:51

小規(guī)模有限額扣除嗎？

meizi老師 解答

2020-01-08 13:51

你好也是有的 是按這個(gè)來的

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 13:53

那我公司也有銷售化妝品和保健品，餐廳，農(nóng)業(yè)未加工產(chǎn)品，那是按15還是30扣除

meizi老師 解答

2020-01-08 13:55

你好   你是銷售化妝品還是按15%  要是化妝品制造企業(yè)才是按30

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 14:00

10月交的社保，12月才來普通發(fā)票，公司小規(guī)模，12來的發(fā)票可以放在10月份進(jìn)費(fèi)用嗎？跨年的，是不是也可以放在交費(fèi)付款后面做費(fèi)用入賬，以前的費(fèi)用遲遲沒有發(fā)票，一直掛在員工往來，后面要怎么處理。

meizi老師 解答

2020-01-08 14:01

你好         既然是入了19年費(fèi)用 那么就需要把發(fā)票附后面的 ?？梢缘摹?nbsp;   不能一直掛往來 沖往來走費(fèi)用了

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 14:03

但是有些取不到票又走了公賬，用什么去沖往來，可以寫個(gè)說明讓老板簽字沖嗎？

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 14:04

或者有更好的辦法

meizi老師 解答

2020-01-08 14:04

你好 直接做費(fèi)用  你用付款單 和對方送貨單就可以入賬的  不用簽字 你匯算調(diào)整就行了

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 14:13

那像主持人的費(fèi)用，員工出差住宿費(fèi)，餐費(fèi)都沒票的情況下，也是直接做費(fèi)用，匯算再調(diào)整嗎？

meizi老師 解答

2020-01-08 14:19

你好 是的  正常也得這樣來做的

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 14:46

匯算調(diào)整把沒票的踢掉，如果利潤是虧本就不用補(bǔ)稅，是這樣說嗎？

meizi老師 解答

2020-01-08 14:52

你好 是的   累計(jì)虧損就不繳納企業(yè)所得稅的

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 15:07

有盈利按多少繳稅

meizi老師 解答

2020-01-08 15:13

你好 一般是按25%如果你是小微企業(yè) 按5%或者10%

萱草忘憂 謝惠明 追問

2020-01-08 15:14

好的，謝謝老師！

meizi老師 解答

2020-01-08 15:22

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