老師,建筑行業(yè),我現(xiàn)在把所有項(xiàng)目的收入確認(rèn)了,并結(jié)轉(zhuǎn)了工程成本,那現(xiàn)在還需要做什么?就是年終的賬還有哪些需要做的?
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于2020-01-05 14:09 發(fā)布 ??778次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-01-05 14:15
結(jié)轉(zhuǎn)損益做了是嗎
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借本年利潤(rùn)貸利潤(rùn)分配,
虧損做相反的
盈利的需要計(jì)提盈余公積分紅
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按照完工進(jìn)度的百分比結(jié)轉(zhuǎn),完工進(jìn)度百分比可以根據(jù)工程部門預(yù)算獲得
2019-01-11 17:22:22

結(jié)轉(zhuǎn)損益做了是嗎
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借本年利潤(rùn)貸利潤(rùn)分配,
虧損做相反的
盈利的需要計(jì)提盈余公積分紅
2020-01-05 14:15:13

同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021-09-16 10:28:22

同學(xué)你好
按照對(duì)應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)
2021-05-21 13:20:19

你好,按照完工百分比這個(gè)比例結(jié)轉(zhuǎn)
2020-06-11 12:43:12
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