某商場有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為增值稅一般納稅人。今年4月從A國進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)折合人民幣180萬元，另支付運(yùn)抵我國港口的運(yùn)費(fèi)30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)12萬元。當(dāng)月在我國銷售該批高檔化妝品，取得含增值稅銷售額702萬元。假設(shè)該化妝品適用的關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率17%。要求：（1）計(jì)算該商場進(jìn)口化妝品應(yīng)納的稅額。（2）計(jì)算該商場當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)納的增值稅。

鄒英老師

職稱：高級會計(jì)師,注冊會計(jì)師

2020-01-02 04:33

你好！
（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（180+30+12）*40%=222*40%=88.8
應(yīng)納消費(fèi)稅=（222+88.8）/（1－15%）*15%=365.65*15%=54.85
應(yīng)納增值稅=365.65*13%=47.53
（2）應(yīng)納增值稅=702/（1+13%）*13%－47.53=33.23

7777z?z?z 追問

2020-01-02 04:57

某納稅人從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人。10月份取得交通運(yùn)輸收入總額（含稅，下同）111萬元，支付同是試點(diǎn)地區(qū)的聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)總額22.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票）；購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票）；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)機(jī)械零配件3.09萬元，取得普通發(fā)票。
計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納的增值稅。
銷項(xiàng)稅額=111÷（1+11％）×11 ％ =11萬元
進(jìn)項(xiàng)稅額=22.2÷（1+11％）×11％+10×17％+20×17％=7.3萬元
應(yīng)交增值稅=11－7.3=3.7萬元

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2020-01-02 04:59

老師這題的運(yùn)輸費(fèi)是11％還是9％

鄒英老師解答

2020-01-02 05:07

你好！
現(xiàn)行規(guī)定是9%，以前是11%

7777z?z?z 追問

2020-01-02 06:55

某企業(yè)為居民企業(yè)，今年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入5000萬元，銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元，營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、提取職工福利費(fèi)46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

鄒英老師解答

2020-01-02 07:15

你好！
請通過正常渠道提問，你后面兩問與前面第一問無關(guān)，系統(tǒng)會認(rèn)為沒有解答清楚，影響評分的。
謝謝理解?。。?/p>