彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:22

我們是建安公司，暫估材料，可以這樣做分錄嗎？借工程施工-合同成本(材料)貸應(yīng)付賬款-暫估

江老師 解答

2019-12-28 09:24

一、建安公司的暫估分錄是：
1、借：工程物資（或原材料）
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
2、借：工程施工——合同成本——直接材料
貸：工程物資（或原材料）

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:30

不可以直接像我那樣做嗎？必須要走工程物資或原材料那一步嗎

江老師 解答

2019-12-28 09:32

需要走工程物資或原材料 這一步，再做分錄。建議不要省中間環(huán)節(jié)。

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:34

那具體走工程物資和原材料有什么區(qū)別嗎

江老師 解答

2019-12-28 09:36

屬于類似的科目，一般是走工程物資科目核算，實際工作中也有用原材料科目核算的

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:38

工程物資的話，是沒有二級科目的是嗎？以前我們一般用原材料，現(xiàn)在我想用工程物資，這個科目具體怎么用呢

江老師 解答

2019-12-28 09:39

一樣的使用，用原材料科目也可以的。

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:42

發(fā)票開回來的時候，分錄怎么做呢

江老師 解答

2019-12-28 09:43

沖銷暫估分錄，按發(fā)票再重新做賬務(wù)處理

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:45

1、借：工程物資（或原材料）
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
紅字沖這一比分錄嗎

江老師 解答

2019-12-28 09:47

是的，就是紅字沖銷這筆暫估的分錄

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 09:49

假如開出來的是專票呢？暫估入賬也是之前那樣做嗎

江老師 解答

2019-12-28 09:52

開出來的專票，是在沖銷暫估后，按發(fā)票入賬時的分錄不同
借：原材料
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
對于暫估分錄，以及沖銷暫估的分錄，一正一負直接抵銷了，相當(dāng)于只剩下這筆按發(fā)票入賬的分錄了

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 10:00

那當(dāng)時暫估時結(jié)轉(zhuǎn)了全額的工程物資呀，后面重新入賬的時候進項稅額算進來了，那我不是多結(jié)轉(zhuǎn)了，工程施工材料出現(xiàn)負數(shù)了

江老師 解答

2019-12-28 10:01

多結(jié)轉(zhuǎn)了，說明同時也多結(jié)轉(zhuǎn)了以前的主營業(yè)務(wù)成本，肯定是這樣的，才會造成你說的情況。因此本期需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時，少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本處理。

彪壯的睫毛膏 追問

2019-12-28 10:07

可不可以在暫估時假如以后開的是專票，暫估時就把進項稅算進去呢，這樣就不存在多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題了呀

江老師 解答

2019-12-28 10:08

暫估時你是無法確認是開專用發(fā)票還是開普通發(fā)票的，因此只能說根據(jù)后期的發(fā)展事項、確定的事項調(diào)賬處理