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假設(shè)我國(guó)居民公司在2014年度來(lái)自境內(nèi)所得8萬(wàn)元，來(lái)自境外稅后收益2萬(wàn)元。已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬(wàn)元。境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 該公司2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8+2+0.5=10.5（萬(wàn)元），境外已納稅額0.5萬(wàn)元，抵免限額=（2+0.5）×25%=0.625（萬(wàn)元）＞0.5（萬(wàn)元），該公司2014年應(yīng)在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=10.5×25%-0.5=2.125（萬(wàn)元）。 其中2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8+2+0.
Wal??m.
于2016-04-14 21:56 發(fā)布 ??1471次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2016-04-14 22:02
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2016-04-14 22:06
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2016-04-14 22:00
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2016-04-14 22:04
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