婭麗 追問(wèn)

2019-12-23 20:26

謝謝老師！
計(jì)稅依據(jù)怎么算呢？是只要向境外公司支付款項(xiàng)就要支付企業(yè)所得稅嗎？還是要分情況呢？

董老師 解答

2019-12-23 21:09

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人.稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳.故支付境外費(fèi)用所得,其納稅義務(wù)應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳.
《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

法律規(guī)定支付的，屬于上述情況的費(fèi)用都需要代扣代繳

董老師 解答

2019-12-23 21:09

根據(jù)不含稅收入乘以核定所得率乘以10%
核定所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

婭麗 追問(wèn)

2019-12-23 21:41

老師，如果支付給境外個(gè)人呢？ 都需要代扣代繳哪些稅呢?

婭麗 追問(wèn)

2019-12-23 21:41

還有交稅時(shí) 需要哪些資料呢

董老師 解答

2019-12-23 21:48

支付給境外個(gè)人需要代扣增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅
一般提供合同、交易憑據(jù)到稅務(wù)局備案交稅即可

婭麗 追問(wèn)

2019-12-23 21:52

稅率也是跟企業(yè)交的一樣嗎 個(gè)人所得稅要區(qū)分檔次嗎

董老師 解答

2019-12-23 21:59

您好，個(gè)稅稅率參考勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、租賃等稅率，分檔次，收入高稅率高

婭麗 追問(wèn)

2019-12-23 22:00

稅率表能發(fā)我一份嗎 謝謝老師

董老師 解答

2019-12-23 23:01

基準(zhǔn)稅率20%。計(jì)稅依據(jù)：低于4000減800  高于4000乘以80%
其中勞務(wù)報(bào)酬畸高，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)50000元的部分，加征十成。因此，勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30@的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。