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送心意

宇飛老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-12-23 10:42

對(duì)啊,相當(dāng)于融資公司幫你們買了設(shè)備再租給你們,機(jī)器廠自然是開票給融資公司。你們這樣子的話要取得這個(gè)總價(jià)款數(shù)據(jù),然后按照總價(jià)款計(jì)入固定資產(chǎn),總價(jià)款和未來36期要支付的總額之間的差額計(jì)入融資費(fèi)用。具體如下
借:固定資產(chǎn)(總價(jià)款)
     未確認(rèn)融資費(fèi)用(未來付款總額和總價(jià)款差額)
   貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款(未來36期付款的總數(shù))
然后后期支付的時(shí)候,按照票面總額
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款
    貸:銀行存款
按照測(cè)算出來的利息費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用

追問

2019-12-23 14:05

進(jìn)項(xiàng)稅怎么記賬

追問

2019-12-23 14:06

融資公司每期開的發(fā)票可以抵稅

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:08

進(jìn)項(xiàng)稅你就每次收到發(fā)票的時(shí)候借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)就好了,這個(gè)和前面那個(gè)本金利息區(qū)分開來就好。

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:09

借進(jìn)項(xiàng)稅,貸銀行存款,可以和上面分錄放在一起

追問

2019-12-23 14:13

長(zhǎng)期應(yīng)付款里包含進(jìn)項(xiàng)稅了

追問

2019-12-23 14:13

比如每期的租金是30萬

追問

2019-12-23 14:14

稅價(jià)合計(jì)是30萬

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:39

你這邊如果長(zhǎng)期應(yīng)付款也包含了進(jìn)項(xiàng)稅額,那么剛開始取得設(shè)備的時(shí)候參照待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額設(shè)置待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額科目
借:固定資產(chǎn)
     待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額(因?yàn)榇藭r(shí)你取得設(shè)備,然而其實(shí)沒有發(fā)票,所以還沒有實(shí)際的進(jìn)項(xiàng),先掛這個(gè)科目)
     未確認(rèn)融資費(fèi)用
   貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款
后期你就要按照把(固定資產(chǎn)+待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額)作為本金,把未來實(shí)際要支付的價(jià)稅合計(jì)金額作為本息,測(cè)算出適用的折現(xiàn)率,計(jì)算每一期的利息。
在對(duì)方開票過來的時(shí)候
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款(價(jià)稅合計(jì))
    貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(當(dāng)期發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額(原來計(jì)提的待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)除以總期數(shù))
          未確認(rèn)融資費(fèi)用(進(jìn)項(xiàng)稅額部分導(dǎo)致的利息差,其等于待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額(本金)乘以測(cè)算出來的利率再除以總期數(shù))
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(每一期固定資產(chǎn)部分導(dǎo)致利息)
     貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:42

其實(shí)到最后說白了,進(jìn)項(xiàng)稅額部分其實(shí)簡(jiǎn)化來看不需要取考慮利息費(fèi)用的,因?yàn)槎喔冻鋈サ睦①M(fèi)用后面都進(jìn)入了真正可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,最終的利息其實(shí)是未來開票里頭不含稅的部分總和和固定資產(chǎn)現(xiàn)有價(jià)值之間的差額。也就是說長(zhǎng)期應(yīng)付款建議還是不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額,直接按照不含稅處理。也就是收到發(fā)票的時(shí)候借:長(zhǎng)期應(yīng)付款(不含稅部分)    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   貸:銀行存款,這樣子處理起來更簡(jiǎn)便一些。

追問

2019-12-23 15:58

再問下老師 用提折舊嗎

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:02

融資租入固定資產(chǎn)是需要計(jì)提折舊的。

追問

2019-12-23 16:07

好的,謝謝老師

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:14

不客氣,滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈,謝謝。

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