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送心意

啟程老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-19 11:41

2018年1月1日
甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表  
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資  400
貸:銀行存款  400
  
合并財(cái)務(wù)報(bào)表  
借:股本  270
借:盈余公積  20
借:資本公積  20
借:未分配利潤(rùn)  90
借:商譽(yù)  80
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資  400
貸:少數(shù)股東權(quán)益  80
2018年12月31日
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本   400
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整   112
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資   400
貸:投資收益   112
   
借:投資收益   32
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整   32
借:股本  270
借:盈余公積  34
借:資本公積  20
借:未分配利潤(rùn)  176
借:商譽(yù)  80
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資  480
貸:少數(shù)股東權(quán)益  100
  
借:未分配利潤(rùn)-年初  90
借:投資收益  112
借:少數(shù)股東損益  28
貸:未分配利潤(rùn)-年末  176
貸:提取盈余公積  14
貸:向股東分配利潤(rùn)  40
  
借:應(yīng)付債券  80
貸:債券投資  80
  
借:營(yíng)業(yè)收入  100
貸:營(yíng)業(yè)成本  70
貸:存貨  30
  
借:存貨  18
貸:營(yíng)業(yè)成本  18
  
借:營(yíng)業(yè)收入  300
貸:營(yíng)業(yè)成本  220
貸:固定資產(chǎn)  80
  
借:固定資產(chǎn)  8
貸:管理費(fèi)用  8
  
借:應(yīng)付利息  4
貸:應(yīng)收利息  4
  
借:應(yīng)付賬款  100
貸:應(yīng)收賬款  100
  
借:應(yīng)收賬款  1
貸:信用減值損失  1

唐宋元明清 追問

2019-12-19 20:22

2018年合并工作底稿是怎么編制的呀?

啟程老師 解答

2019-12-20 09:23

在excel中將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各科目金額按照公司名列到一起,將你做的分錄審計(jì)調(diào)整數(shù)填上去,最后得出合并數(shù)。我上傳了一張截圖,不知道你看得到不。

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