?氣球 追問

2019-12-17 00:28

跟著車一起入賬了，但是車賣了，剩下了車廂沒賣，又從新賣給另外一個(gè)人，這樣我就賬面沒有數(shù)據(jù)了。等于這個(gè)車廂屬于固定資產(chǎn)殘留配件變賣的一樣。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 00:40

對(duì)，就是相等于大修理支出?？梢詠矶重浵洌吖潭ㄙY產(chǎn)清理

?氣球 追問

2019-12-17 00:45

我賬面是走固定資產(chǎn)清理，但是開發(fā)票怎樣開，可以開二手車廂嗎。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 00:49

可以開的，參照銷售舊貨處理

?氣球 追問

2019-12-17 01:02

稅率是按13%嗎。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 07:11

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！?br/>
同時(shí)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。”

?氣球 追問

2019-12-17 07:15

老師，你發(fā)的這個(gè)我不是很明白，我們是今年才購買這個(gè)二手車廂的。由于不適用又轉(zhuǎn)賣出去，那我開發(fā)票是多少個(gè)點(diǎn)。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 12:25

開發(fā)票按照13個(gè)點(diǎn)，你抵扣的時(shí)候也是13進(jìn)來的