晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:08

老師可以給我寫(xiě)一下從開(kāi)始到結(jié)轉(zhuǎn)成本完成的分錄嗎，因?yàn)闆](méi)做過(guò)所以不太懂

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:12

借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  貸：銀行存款  借：工程施工-合同成本-材料費(fèi) 貸：工程物資

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:13

這是采購(gòu)和領(lǐng)用時(shí)候的分錄吧，等到最后結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候應(yīng)該怎么做呢

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:18

甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開(kāi)工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000
實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000
   （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款
      借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結(jié)算 1740,000
    （3）實(shí)際收到的合同價(jià)款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用
         09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:23

老師有沒(méi)有當(dāng)年工程完結(jié)的，這個(gè)我不知道最后的結(jié)轉(zhuǎn)成本在哪里

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:42

當(dāng)年完工 就整個(gè)確認(rèn)成本和收入  和上面的例子是一樣的

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:45

老師我們是賣鋁合金百葉窗，包工包料的那種承包合同的，也適合這種分錄嗎

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:48

看你的主營(yíng)是銷售還是按照 我認(rèn)為應(yīng)該是前者 那么按照購(gòu)銷來(lái)處理

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:49

現(xiàn)在老板讓開(kāi)9的稅率發(fā)票，所以賬務(wù)處理是不是走不了銷售

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:51

你這種屬于虛開(kāi)  應(yīng)該按照你的實(shí)際業(yè)務(wù)為準(zhǔn)

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:52

可是我們簽的合同是這樣的

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:53

不看合同 看你的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍里面有沒(méi)有安裝這一項(xiàng) 如果有 按照安裝合同來(lái)進(jìn)行

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 17:54

我們經(jīng)營(yíng)范圍有承包工程的

軼塵老師 解答

2019-12-16 18:00

那就可以按照承包工程來(lái)處理

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 18:01

那么賬務(wù)處理可以像您前面寫(xiě)的那樣處理嗎

軼塵老師 解答

2019-12-16 18:07

是的 按照我上面的處理

晚秋、冬至 追問(wèn)

2019-12-16 18:14

老師我有點(diǎn)看不懂結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是借：工程施工---合同毛利 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

軼塵老師 解答

2019-12-16 18:26

這個(gè)是完工百分比發(fā)的結(jié)轉(zhuǎn)   最后工程施工和工程結(jié)算要對(duì)沖