小染 追問

2019-12-16 09:13

這個(gè)需要什么附件，理由！還有資本公積可以轉(zhuǎn)到實(shí)收資本嘛？實(shí)收資本現(xiàn)在是認(rèn)繳的，經(jīng)營過程是一定要把繳納實(shí)收資本的嘛？不繳納有什么影響

王超老師 解答

2019-12-16 09:22

你好同學(xué)，具體理由和分錄如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的利潤

借：本年利潤

貸：本年利潤-未分配利潤

2、按照本年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤比例提取法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金分錄：

借：利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任意盈余公積

利潤分配-提取法定公益金

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

盈余公積-法定公益金

3、將利潤分配的其他明細(xì)的金額轉(zhuǎn)入未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任意盈余公積

利潤分配-提取法定公益金
此時(shí)，未分配利潤的累計(jì)利潤為=期初余額+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額，就是前面1、3。

4、用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損：

借：盈余公積-法定盈余公積

貸：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入
實(shí)收資本在經(jīng)營過程中是不需要實(shí)際繳納的，不繳納沒有什么影響的