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送心意

方亮老師

職稱稅務師,會計師

2019-12-13 15:07

因為企業(yè)所得稅需要根據(jù)累計數(shù)計算,不是根據(jù)一個季度的數(shù)據(jù)計算,所以表里面的數(shù)據(jù)都是年初到申報月份的累計數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅=(累計收入-累計費用)*稅率-以前季度預繳的企業(yè)所得稅-累計減免所得稅。

?馨嘫??亭? 追問

2019-12-13 16:38

這個符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額165850.92是怎么算的,我是拿利潤總額829254.61*25%*20%,算的不對

?馨嘫??亭? 追問

2019-12-13 16:40

是本年累計利潤總額*25%*20%,結果對不上

方亮老師 解答

2019-12-13 16:41

829254.61*20%=165850.92,因為小型微利企業(yè)利潤總額100萬元以內(nèi)采用5%的稅率。

?馨嘫??亭? 追問

2019-12-13 18:24

那應該是829254.61*5%,為什么是829254.61*20%呢

方亮老師 解答

2019-12-13 20:05

應該繳納的稅額=829254.61*5%,減免的稅額=829254.61*20%,正常的稅率是25%,小型微利企業(yè)如果采用5%的優(yōu)惠稅率,減免的比例=25%-5%=20%。

?馨嘫??亭? 追問

2019-12-13 20:34

如果年應納稅所得額是200萬,那應繳納的稅額是200萬*50%*20%=20萬,正常稅率是25%,這種情況下小型微利企業(yè)采用的是50%*20%=10%的優(yōu)惠稅率,減免的比例=25%-10%=15%,那么減免的稅額=200萬*15%=30萬,是嗎

方亮老師 解答

2019-12-13 20:40

如果年應納稅所得額是200萬,應該繳納的稅額=100*5%+100*10%,減免的稅額=200*25%-100*5%-100*10%。小型微利企業(yè)的所得稅是分段計算的,應納稅所得額100萬元以內(nèi)是5%,100萬元-200萬元是10%。

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