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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2016-04-11 14:33

1、生物醫(yī)藥制造業(yè)屬于專用設備制造業(yè)，會計折舊年限6年，2014年12月購入當月使用，360萬，，稅法10年不考慮殘值， 
請問這樣是正確的嗎？生產設備稅會一致（兩者采取加速折舊年限） 
原值=購買值360萬；2個稅收折舊扣除額=原值360萬/加速稅收縮短折年限6年=60萬；正常折舊額=360萬/稅法年限10=36萬。加速折舊優(yōu)惠統計額=稅收折舊額60萬-正常折舊額36萬=24萬（后面稅收折舊扣除額合計數） 
 
2個問題2015年3月又購入1件生產工具180萬元，當月使用，會計折舊折限5年（稅法折舊年限5年），企業(yè)所得稅分季預繳。 
生產工具稅會不一致（會計上未采取加速折舊年限）加速稅收縮短折年限：稅法折舊年限5年*60%=3年 
原值=購買值180萬；2個稅收折舊扣除額=180萬/加速稅收縮短折年限3年=60萬；會計折舊額=180萬/會計年限5年=36萬。納稅減少額=稅收折舊額60萬-會計折舊額36萬=24萬（后面稅收折舊扣除額合計數）

Bonnie 追問

2016-04-12 09:19

請老師幫忙解答，謝謝

鄒老師 解答

2016-04-11 14:27

根據自身固定資產加速折舊的情況，填寫固定資產加速折舊表就是了

鄒老師 解答

2016-04-13 11:08

你好，你所提供的圖片無法看到

上傳圖片 ?
相關問題討論
您好！您如果沒有加速折舊的東西，可以不填的。
2016-04-12 14:39:23
根據自身固定資產加速折舊的情況，填寫固定資產加速折舊表就是了
2016-04-11 14:27:59
一、對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 二、對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 三、對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
2015-01-15 13:32:56
電腦不符合加速折舊條件，不過新稅法規(guī)定所有企業(yè)價值低于5000的可以一次性進入費用。
2014-12-10 13:11:41
新政策主要包含三方面：一是對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除;超過100萬元的，可按60%比例縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等方法加速折舊。二是對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除。三是對生物藥品制造業(yè)、計算機、通信、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產，允許按規(guī)定年限的60%縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等加速折舊方法，促進擴大高技術產品進口。
2016-03-21 21:45:42
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