請(qǐng)問(wèn)公司外聘了教授給員工做培訓(xùn)，勞務(wù)報(bào)酬是2300元，公司按照20%稅率代扣了個(gè)人所得稅300元，請(qǐng)問(wèn)教授沒(méi)給發(fā)票，我們公司要上市比較正規(guī)，請(qǐng)問(wèn)這2300元可以沒(méi)有發(fā)票入賬嗎？如果不能如何處理呢？

立紅老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-13 09:56

你好，可以代開(kāi)個(gè)人勞務(wù)費(fèi)發(fā)票入賬
如果沒(méi)有發(fā)票入賬后，這筆費(fèi)用不能在稅前扣除。

上善若水追問(wèn)

2019-12-13 11:08

謝謝老師，請(qǐng)問(wèn)老師包含代扣的個(gè)人所得稅300元，總共開(kāi)2300的發(fā)票還是2000的發(fā)票呢？因?yàn)榇蚪o教授是2000元，300元稅費(fèi)公司代扣了

立紅老師解答

2019-12-13 11:24

你好，是按2300元開(kāi)發(fā)票

請(qǐng)問(wèn)公司外聘了教授給員工做培訓(xùn)，勞務(wù)報(bào)酬是2300元，公司按照20%稅率代扣了個(gè)人所得稅300元，請(qǐng)問(wèn)教授沒(méi)給發(fā)票，我們公司要上市比較正規(guī)，請(qǐng)問(wèn)這2300元可以沒(méi)有發(fā)票入賬嗎？如果不能如何處理呢？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。