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meizi老師

職稱： 中級會計師

2019-12-10 14:21

你好  1.財稅[2016]47號和財稅[2016]86號高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%
★一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
這個就是文件
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄“其他”。
 十一、通行費電子發(fā)票可以抵扣嗎？
 
  增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。
 
  按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳，由稅務機關工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。
 
  十二、通行費電子發(fā)票確認的進項稅額在申報時如何填列？
 
  增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。
  火車票是按9%來抵扣的。  申報在8b和10欄次填寫

張愛芬 追問

2019-12-10 15:00

收到！謝謝！

meizi老師 解答

2019-12-10 15:04

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相關問題討論
你好，如果給你退稅的話，不影響本月的申報。
2021-12-16 10:08:25
屬于收購農(nóng)副產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票，不需要認證，直接填寫進項稅額。
2021-09-07 11:14:45
你好這個免稅話，不享受退稅？那填寫這個附表2 進項稅額轉(zhuǎn)出 下面用于免稅，
2021-07-10 10:17:55
你好，那就做借主營業(yè)務成本 借應交稅費（進項稅額 負數(shù)）
2020-07-30 14:45:38
你好，因為這個是即征即退的，所以要填寫進去，即征即退是退還你交納的增值稅,因為你交的既不是“銷項稅”,也不是“進項稅”,而交的“銷項稅-進項稅”,即增值稅,所以退就退你交納的“增值稅”
2020-06-17 14:40:10
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