木@ 追問

2019-12-05 13:59

一般納稅人

木@ 追問

2019-12-05 14:01

原值是24600，折舊已經計提完了，賣了600

maize老師 解答

2019-12-05 14:01

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅，會計處理

1.轉入固定資產清理

借：固定資產清理

        累計折舊

     貸：固定資產原值

2.清理發(fā)生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產清理

(2)清理發(fā)生的費用

借：固定資產清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業(yè)外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業(yè)外收入

3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。

借：營業(yè)外支出

     貸：固定資產清理

或借：固定資產清理

         貸：營業(yè)外收入

maize老師 解答

2019-12-05 14:02

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）

maize老師 解答

2019-12-05 14:03

不知道你是簡易計稅還是一般計稅，你這個先把你賬上那個累計折舊，固定資產原值這個都弄固定資產清理這個科目下面，最后你看你出售賣多少做第2步分錄

木@ 追問

2019-12-05 14:22

原值是24600，折舊也是24600，賣了600，該怎么做呢

maize老師 解答

2019-12-05 14:23

1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊24600


貸：固定資產原值24600

木@ 追問

2019-12-05 14:24

那出售的這個600怎么做

maize老師 解答

2019-12-05 14:27

親，你沒有說你是簡易還是一般啊，你條件沒有說啊，