喜悅的星月 追問

2019-12-02 13:17

它沒被計(jì)算進(jìn)去，是因?yàn)樽畹紫?nbsp;  四：其他  這里我沒填機(jī)票金額嗎    四：其他 這里我填寫的是有發(fā)票的金額

文老師 解答

2019-12-02 13:19

您方便截圖給我看下嗎

喜悅的星月 追問

2019-12-02 13:56

您看下

文老師 解答

2019-12-02 14:35

第一步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人，申報(bào)抵扣時(shí)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱“附表二”)第1、2、35欄;

第二步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額，以及取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，按規(guī)定計(jì)算確定的的進(jìn)項(xiàng)稅額，均填報(bào)附表二第8b欄“其他”。

第三步:將第一步與第二步合計(jì)抵扣的旅客服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)附表二第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”。

注意表間關(guān)系:第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”稅額≤第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”+第4欄“其他扣稅憑證”稅額。(忽略第9欄)

也就是說，購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的納稅人填寫附表二時(shí)應(yīng)分類填報(bào):一類是取得專票的，填報(bào)第1欄“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”與第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”;一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的其他客運(yùn)發(fā)票的，填報(bào)第8b欄“其他”及第4欄“(二)其他扣稅憑證”。

同時(shí)，不論是憑票抵扣還是計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，均需填報(bào)第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”。但是，第10欄并不參與當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，本欄只是為了統(tǒng)計(jì)納稅人本期用于抵扣旅客運(yùn)輸服務(wù)的全部進(jìn)項(xiàng)稅額。調(diào)整后附表二第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”=第1欄“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”+第4欄“(二)其他扣稅憑證”+第11欄“(五)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”充分說明了這一點(diǎn)。