您好，勞務(wù)派遣可以選擇差額征稅申報(bào)，根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，分別如下處理： 

1.一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法的差額征稅會計(jì)處理 

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法差額納稅,簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅,其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒有按照財(cái)會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項(xiàng)稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅. 

2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計(jì)處理 

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 

勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)應(yīng)該怎么做會計(jì)處理? 

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目. 


勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)應(yīng)該怎么做會計(jì)處理? 

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目.