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送心意

郭老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-01 15:31

是別人發(fā)過來(lái)的材料,你單位給他加工?

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

對(duì),請(qǐng)老師指導(dǎo)

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

我公司是簡(jiǎn)易征收一般納稅人

郭老師 解答

2019-12-01 16:13

收到受托加工的材料時(shí),按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿,借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量),領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。
對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí):
確認(rèn)銷售收入
借:應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:24

老師,也就是說(shuō),收到委托加工原材料后,手工做備查帳薄,登記收到原材料名稱及數(shù)量,并建立庫(kù)存商品帳,登記加工完工及交工的庫(kù)存商品。在生產(chǎn)過程中,對(duì)于電費(fèi)等增值稅專票可以按照正常生產(chǎn)額及委托加工額的比例進(jìn)行進(jìn)賬抵扣。銷項(xiàng)稅就是開具的加工費(fèi)發(fā)票的稅費(fèi)減去進(jìn)項(xiàng)稅就是委托加工的增值稅,委托加工的增值稅和正常生產(chǎn)增值稅和一起,計(jì)提附加稅及所得稅?我的理解對(duì)嗎?

郭老師 解答

2019-12-01 16:26

倒數(shù)第三行最后的,銷項(xiàng)稅額是加工不含稅收入*稅率
不能減去進(jìn)項(xiàng)是的
其他的對(duì)的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:28

我們簡(jiǎn)易征收以前開的電費(fèi)發(fā)票等都是普通發(fā)票,是不是要改正專票,委托加工那部分耗電可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

郭老師 解答

2019-12-01 16:30

你們可以開專票的對(duì)方要專票的可以
簡(jiǎn)易計(jì)稅的不可以的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:31

也就是說(shuō)簡(jiǎn)易征收不管委托加工也好,都不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?但是可以給對(duì)方開具13%的加工費(fèi)發(fā)票?

郭老師 解答

2019-12-01 16:33

簡(jiǎn)易計(jì)稅的不可以開13(36個(gè)月不能變得),一般計(jì)稅的可以開

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你好,不對(duì)。 營(yíng)業(yè)成本,不包括期間費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08
你好,毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入
2020-07-10 14:46:32
你好 毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入
2020-04-20 10:46:38
你好,還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2017-03-12 15:11:13
以上公式是正確的。
2018-07-18 22:45:43
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