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玲老師

職稱： 會計師

2019-11-25 17:06

是的 稅率是不一樣的。
財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》：

  六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

  （一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

  1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

  2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

  航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

  鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

  公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

  提醒一、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，才可以計算抵扣增值稅。

  提醒二、票據(jù)取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。

  提醒三、對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差客票不得計算抵扣。

  提醒四、車票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

  提醒五、對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣。

  提醒六、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額，航空運輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費。

  提醒七、車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。

  提醒八、車票計算抵扣的增值稅應填寫在增值稅申報表附列資料（二）第10行：

宇塵 追問

2019-11-25 17:08

第二個為什么是3%呢

宇塵 追問

2019-11-25 17:15

第一個的交通運輸服務包含公路、水路運輸卻是9%

玲老師 解答

2019-11-25 17:21

一個運輸企業(yè)開的專票 9 一個是個人實名的車票

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相關問題討論
您好，您的具體情況是什么，有截圖嗎？
2022-03-17 20:31:33
你好，其他沒問題，但是你可以抵扣的進項是*7%而不是8%才對
2020-05-21 13:18:37
你好，可以按照扣除率扣除的
2019-12-31 15:54:16
是的，16%和12%是差了4個點
2018-09-10 11:37:22
您好，您是一般納稅人，收到免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可以抵扣進項。
2022-03-27 13:19:44
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