- 送心意
何江何老師
職稱: 中級會計師,高級會計師,稅務師
2019-11-18 14:48
您好同學
因為罰款是稅務規(guī)定的,一般都是按賬面上的記錄來的
不可以抵稅,這樣國家虧了
這個是這樣想,如果罰款還抵稅了,這樣不是國家給你出這個所得稅了嗎
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是的,屬于可抵扣暫時性差異。
2020-06-20 22:25:13

你好 負債的賬面價值大于計稅基礎 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
2019-07-04 14:33:03

一般負債產(chǎn)生的都是抵扣事項,也有些負債產(chǎn)生納稅義務
比如說交易性金融負債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎。
負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額
當后面一部分變?yōu)樨摂?shù)時,賬面便小于基礎,未來允許抵扣為負數(shù)就是要交稅,交易性金融負債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益,在未來負債償還時需要納稅
2020-02-12 13:41:41

計稅基礎是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎、負債的計稅基礎兩類內容。
通俗的說計稅基礎是指資產(chǎn)負債表日后,資產(chǎn)或負債在計算以后期間應納稅所得額時,根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計稅基礎和負債計稅基礎。
企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。即該項資產(chǎn)在未來使用或最終處置時,允許作為成本或費用于稅前列支的金額。
資產(chǎn)的計稅基礎=未來可稅前列支的金額
某一資產(chǎn)資產(chǎn)負債表日的計稅基礎=成本-以前期間已稅前列支的金額
如果有關的經(jīng)濟利益不納稅,則資產(chǎn)的計稅基礎即為其賬面價值。從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計稅基礎是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的應有金額。
以各種方式取得的固定資產(chǎn),初始確認時入賬價值基本上是被稅法認可的,即取得時其賬面價值一般等于計稅基礎。
固定資產(chǎn)在持有期間進行后續(xù)計量時,會計上的基本計量模式是“成本-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備”。會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準備的提取。
1、折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異
2、因計提固定資產(chǎn)減值準備產(chǎn)生的差異
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備
計稅基礎=實際成本-稅收累計折舊
負債的計稅基礎與暫時性差異的理解
負債的計稅基礎 = 負債的賬面價值 — 未來期間稅法允許稅前扣除的金額
= 負債的賬面價值中,未來不允許稅前扣除的金額
負債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎
=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
2019-10-28 16:47:27

支付合同的違約金直接在支付時就可以稅前扣除,所以未來抵扣金額0
2019-07-01 18:05:43
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