為什么罰款的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值?罰款不能抵稅啊!按照負(fù)債計稅基礎(chǔ)的定義是這樣沒錯,可是不太能理解。
淡然的小刺猬
于2019-11-18 14:47 發(fā)布 ??5230次瀏覽
- 送心意
何江何老師
職稱: 中級會計師,高級會計師,稅務(wù)師
2019-11-18 14:48
您好同學(xué)
因為罰款是稅務(wù)規(guī)定的,一般都是按賬面上的記錄來的
不可以抵稅,這樣國家虧了
這個是這樣想,如果罰款還抵稅了,這樣不是國家給你出這個所得稅了嗎
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是的,屬于可抵扣暫時性差異。
2020-06-20 22:25:13

你好 負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
2019-07-04 14:33:03

一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項,也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù)
比如說交易性金融負(fù)債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)。
負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額
當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時,賬面便小于基礎(chǔ),未來允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅,交易性金融負(fù)債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益,在未來負(fù)債償還時需要納稅
2020-02-12 13:41:41

計稅基礎(chǔ)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。
通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時,根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)。
企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。即該項資產(chǎn)在未來使用或最終處置時,允許作為成本或費用于稅前列支的金額。
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額
某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)=成本-以前期間已稅前列支的金額
如果有關(guān)的經(jīng)濟利益不納稅,則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)即為其賬面價值。從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。
以各種方式取得的固定資產(chǎn),初始確認(rèn)時入賬價值基本上是被稅法認(rèn)可的,即取得時其賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)。
固定資產(chǎn)在持有期間進行后續(xù)計量時,會計上的基本計量模式是“成本-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。
1、折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異
2、因計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅收累計折舊
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異的理解
負(fù)債的計稅基礎(chǔ) = 負(fù)債的賬面價值 — 未來期間稅法允許稅前扣除的金額
= 負(fù)債的賬面價值中,未來不允許稅前扣除的金額
負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ)
=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
2019-10-28 16:47:27

支付合同的違約金直接在支付時就可以稅前扣除,所以未來抵扣金額0
2019-07-01 18:05:43
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