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venus老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-11-14 14:37

什么是特許權(quán)使用費(fèi)？
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中的定義注解，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。
“營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，屬于“營(yíng)改增”范圍的服務(wù)費(fèi)支出，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

白塵 追問

2019-11-14 17:35

還是不明白，什么條件下要代扣代繳，我只知道公司幫員工交社保，交個(gè)稅會(huì)涉及代扣代繳，其他的呢

venus老師 解答

2019-11-14 20:46

.增值稅中，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。

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什么是特許權(quán)使用費(fèi)？ 　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中的定義注解，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 “營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，屬于“營(yíng)改增”范圍的服務(wù)費(fèi)支出，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
2019-11-14 14:37:08
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳這個(gè)科目，過渡一下
2019-06-04 09:15:21
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條、第四條第二款、第二十七條第五項(xiàng)和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條第一款的規(guī)定，對(duì)外支付特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果非居民企業(yè)所在國(guó)家與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，則根據(jù)稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定的稅率孰優(yōu)原則確定扣繳企業(yè)所得稅稅率。如稅收協(xié)定規(guī)定的稅率低于10%
2022-08-25 10:13:11
你好，支付給境外個(gè)人的模特費(fèi)屬于勞務(wù)費(fèi)，需要代扣代繳個(gè)稅
2021-05-17 21:41:37
你好。同學(xué)。支付時(shí)代扣代繳。代扣后15天內(nèi)繳納國(guó)庫。
2019-02-28 12:11:20
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