老師，我們法人借公司款項1900萬左右，掛的其他應(yīng)收款～法人，平時他墊付費用都沒有給報銷，掛的其他應(yīng)付款～法人，這樣可以互相抵消嗎？具體分錄是？如果年底前他還不上這1900萬可以簽署一個延遲還款協(xié)議嗎？

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,審計師

2019-11-13 16:49

借管理費用，貸其他應(yīng)付款。
可以簽，但不能掛賬太久

劉坤追問

2019-11-13 16:49

2019四月借的

劉坤追問

2019-11-13 16:51

我知道是借管理費用，貸其他應(yīng)付款，我問的是他的借款其他應(yīng)收和其他應(yīng)付可以抵消嗎？謝謝

糖果老師解答

2019-11-13 16:56

可以抵消的，這個可以

劉坤追問

2019-11-13 17:03

可以跨年度從19跨到2020簽署延遲還款協(xié)議？稅務(wù)局不是默認(rèn)為分紅讓交20個稅嗎

糖果老師解答

2019-11-13 17:09

個稅的話需要交納。根據(jù)財稅〔2003〕158號規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。