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送心意

彩麗老師

職稱初級會計師,中級會計師,審計師

2019-11-13 16:02

一般制造業(yè)成本核算流程和分錄:
  1、采購
  借:原材料 / 庫存商品
  應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
  貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
  2、材料領(lǐng)用
  借:生產(chǎn)成本
  貸:原材料
  3、計提工資
  借:生產(chǎn)成本 / 制造費用
  貸:應付職工薪酬—工資
  其他應付款—社保
  支付時
  借:應付職工薪酬—工資
  貸:現(xiàn)金 / 銀行存款
  4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
  借:制造費用
  貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
  5、計提折舊
  借:制造費用 (車間用)
  管理費用 (管理部門使用)
  營業(yè)費用 (銷售部門使用)
  貸:累計折舊
  6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
  制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時
  某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
  某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
  借:生產(chǎn)成本
  貸:制造費用
  7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
  借:庫存商品
  貸:生產(chǎn)成本
  8、銷售
  借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款
  貸:主營業(yè)務收入
  應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
  9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
  借:主營業(yè)務稅金及附加
  貸:應交稅費—應交城建稅
  應交稅費—應交教育費附加
  應交稅費—應交地方教育費附加
  繳納時
  借:應交稅費—應交城建稅
  應交稅費—應交教育費附加
  應交稅費—應交地方教育費附加
  貸:銀行存款
  10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
  借:主營業(yè)務成本
  貸:庫存商品
  借:本年利潤
  貸:主營業(yè)務成本
  主營業(yè)務稅金及附加
  11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
  借:主營業(yè)務收入
  貸:本年利潤
  12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
  借:本年利潤
  貸:管理費用
  銷售費用
  財務費用

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