恬靜 追問

2019-11-12 15:30

請問我現(xiàn)在有二臺筆記本電腦共計21500，電腦的票是2019年4月開的，可票我是現(xiàn)在11月才收到的，會計分錄是不是應該
借：固定資產(chǎn)21500
     貸：銀行存款21500
借：管理費用  1140（使用三年，減殘值為570，570*2=1140）
     貸：累計折舊1140
   老師，我這樣對嗎。

鄒老師 解答

2019-11-12 15:31

你好
你這里的折舊1140怎么是根據(jù)殘值計算出來的呢？

恬靜 追問

2019-11-12 15:34

寫錯了，21500元電腦的，減殘值為5%，21500*5%=1075
570是每月的折個額。

鄒老師 解答

2019-11-12 15:35

你好，如果是直線法計提折舊，每個月計提折舊 是這樣處理
借：管理費用 1140
貸：累計折舊1140

恬靜 追問

2019-11-12 15:37

請問老師，如何理解財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

鄒老師 解答

2019-11-12 15:38

你好，針對這個有什么疑問？

恬靜 追問

2019-11-12 15:39

按照2018年那個政策，我把11月收到的二臺電腦發(fā)票，按上面的分錄做是否正確

鄒老師 解答

2019-11-12 15:40

你好，如果是直線法計提折舊是正確的
如果是一次性計提折舊，那就不正確了

恬靜 追問

2019-11-12 15:41

老師，那按一次性計提折舊的話，這個分錄應該如何做，我是小規(guī)模企業(yè)

恬靜 追問

2019-11-12 15:41

老師，那按一次性計提折舊的話，這個分錄應該如何做，我是小規(guī)模企業(yè)

鄒老師 解答

2019-11-12 15:44

你好，一次性計提折舊分錄是
借：管理費用 21500-1075
貸：累計折舊1140-1075

恬靜 追問

2019-11-12 15:49

那請問老師，小規(guī)模企業(yè)，本月提完折舊后，是不是不需要向一般納人一樣做遞延所得稅處理分錄，而只要在年后的申報表中做處理就可以了？

鄒老師 解答

2019-11-12 15:51

你好，這個不需要做遞延所得稅處理，因為稅法允許這樣計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的

恬靜 追問

2019-11-12 15:52

噢，明白了，謝謝老師的耐心解答。

鄒老師 解答

2019-11-12 15:53

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝