您好，王老師我想問一下一般納稅人有留抵稅額，應(yīng)該放在哪個科目

答： 你之前留底么，這個轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項稅額下面，

一般納稅人，年末有留抵稅額，賬務(wù)怎么處理？

答： 一般納稅人，年末有留抵稅額，賬務(wù)怎么處理，可以不用作賬務(wù)處理，

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，一般納稅人公司現(xiàn)在要注銷，有留抵稅額3800元，這個會影響注銷嗎？如果有影響的話要怎么處理呢

答： 你好，留抵稅額3800元不能抵扣， 一般納稅人注銷留抵稅額如何處理 期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項稅額大于本期銷項稅額形成的。期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補(bǔ)交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。 （一）《關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規(guī)定：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 （二）《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進(jìn)項稅額不予以退稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時是準(zhǔn)予扣除的。 （三）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知（國稅函[2009]388號），應(yīng)將其填入《企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》第9行“應(yīng)交稅費”中，并以此在清算申報表主表第二行“負(fù)債清償損益”中反映。