廣東 追問

2019-11-06 13:50

我們是外資企業(yè)是不是還要去外管局備案

鄒老師 解答

2019-11-06 13:53

你好，這個(gè)沒有涉及資金變動，不需要去備案的

廣東 追問

2019-11-06 13:55

這個(gè)應(yīng)付款有是國外公司的，進(jìn)來報(bào)了關(guān)，在外管局有記錄

鄒老師 解答

2019-11-06 13:55

你好，之前應(yīng)付賬款掛賬也是國外公司？

廣東 追問

2019-11-06 14:12

是的，詳情是這樣，我們總公司在國外，從2014到2018年我們向總公司采購貨物的款都沒付，以前不知道外匯局的規(guī)定，去年開始支付，但是累積的應(yīng)付賬款有100萬，其中有50萬很難找齊單據(jù)，這50萬不是一個(gè)和同，是很多合同組成的，請問50萬能不能做債務(wù)重組，做了后還要不要交稅。

鄒老師 解答

2019-11-06 14:14

你好，債務(wù)重組是債權(quán)人對債務(wù)進(jìn)行減免
而根據(jù)你提供的分錄，說明是債務(wù)轉(zhuǎn)為資本啊，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本需要繳納資金賬簿印花稅的

廣東 追問

2019-11-06 14:19

我現(xiàn)在做的是營業(yè)外收入，因?yàn)槲矣X得債務(wù)重組要去外管局備案，然后因是多張合同組成的無法區(qū)分，就按總數(shù)100萬，總公司這個(gè)債權(quán)人豁免50萬，這50萬也是賬面價(jià)值和公允價(jià)值之差，所以也要納稅。

鄒老師 解答

2019-11-06 14:20

你好，總公司這個(gè)債權(quán)人豁免50萬，豁免的部分計(jì)入營業(yè)外收入，剩余50萬需要轉(zhuǎn)為實(shí)收資本科目核算

廣東 追問

2019-11-06 14:23

剩余的我就可以支付了，就50萬單據(jù)找不齊，這找不齊單據(jù)的50萬是作債務(wù)重組還是營業(yè)外收入。

鄒老師 解答

2019-11-06 14:26

你好，需要根據(jù)你單位實(shí)際情況確定的
如果是重組減免，是計(jì)入營業(yè)外收入 核算的

廣東 追問

2019-11-06 14:30

我公司情況就如我上述所說，問題是種多張合同混在一起的能不能計(jì)入實(shí)收資本，如果可以少交稅。

鄒老師 解答

2019-11-06 14:31

你好，經(jīng)過被投資方股東大會批準(zhǔn)，就可以從應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為實(shí)收資本科目核算的

廣東 追問

2019-11-06 14:40

要符合準(zhǔn)則要求，稅務(wù)局會同意嗎，有的人說轉(zhuǎn)到資本公積

鄒老師 解答

2019-11-06 14:42

你好，這個(gè)只要股東大會批準(zhǔn)同意了，是可以轉(zhuǎn)為實(shí)收資本科目核算的，這個(gè)不需要稅局同意的

廣東 追問

2019-11-06 14:45

問題還有一個(gè)賬面價(jià)值和公允價(jià)值之差，一般是理解為應(yīng)付賬款的金額和支付金額之差，應(yīng)付賬款是100萬，支付50萬，還有50萬不能付就豁免，這豁免的不就是在差額。

鄒老師 解答

2019-11-06 14:46

你好，50萬不能支付豁免了就計(jì)入營業(yè)外收入核算就是了

廣東 追問

2019-11-06 14:47

不能支付的50萬就是要交稅了

鄒老師 解答

2019-11-06 14:48

你好，如果導(dǎo)致賬面有形成利潤總額正數(shù)，那就需要 繳納企業(yè)所得稅的