月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
當(dāng)月的進項稅額大于銷項稅額，留抵的進項稅額到下個月再抵扣。
進項稅額大于銷項稅額項稅留抵到下月,本期不需結(jié)轉(zhuǎn).，不用賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。