我公司的一幢廠房拆遷了一部份,收到拆遷款300萬,我做分錄:借銀行存款300,貸營(yíng)業(yè)外收入300。廠房原值200萬,已提折舊120,原廠房面積500平方,現(xiàn)為250平方,我按比例結(jié)轉(zhuǎn)做分錄:借固定資產(chǎn)清理40,累計(jì)折舊60,貸:固定資產(chǎn)100.借:營(yíng)業(yè)外收入40,貸固定資產(chǎn)清理40.老師,這樣子做的對(duì)嗎?
陸
于2019-11-05 13:35 發(fā)布 ??1101次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-11-05 13:37
你好,這樣做可以的。
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公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備,報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目;
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債,處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會(huì)計(jì)處理:
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借:累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如計(jì)提)
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做)
借:現(xiàn)金/銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅,含3%減按2%情形)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅人適用一般計(jì)稅方法)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人,含3%減按2%情形)
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借:營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失)
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失)
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入(非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得)
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得)
2019-01-24 21:18:28

你好,第二個(gè)貸方需要把營(yíng)業(yè)外收入換成待處置資產(chǎn)損益
其他的是正確的
2018-10-20 10:58:22

你好,第二個(gè)分錄借銀行存款
貸固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
營(yíng)業(yè)外收入。
2022-03-26 16:23:37

不對(duì),折舊計(jì)提不能作為營(yíng)業(yè)外收入,而且累計(jì)折舊也不能做營(yíng)業(yè)外收入。正確的分錄是:借:固定資產(chǎn)清理 貸:累計(jì)折舊 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 。
2023-03-15 19:30:57

同學(xué)你好
第三個(gè)分錄是資產(chǎn)處置損益
前兩個(gè)是對(duì)的
2021-01-06 22:54:29
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