您好，我單位是今年5月剛成立的，在第三季度的時候才開始交所得稅的，都是按照25%來計提的，但是實際申報的時候我單位符合小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，實際按照5%繳納的所得稅，那相當于多提了所得稅，差額部分具體的分錄怎么做？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-11-02 14:02

您好
可以把多計提的所得稅費用紅字沖回
借:所得稅費用借方紅字
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅貸方紅字

粗獷的汽車追問

2019-11-02 14:17

比如我9月計提了所得稅100，但是10月實際申報第三季度的所得稅是20，那我做借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅80；貸：所得稅費用80,，然后再計提10月的所得稅，比如10月是借:所得稅費用 50；貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅50，我是手工帳，那損益表中的所得稅的本年累計數(shù)應(yīng)該是減去我沖銷的這個80吧，然后從10月開始按照小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅率5%來計提所得稅是嗎？

bamboo老師解答

2019-11-02 14:21

所得稅是按季度計提的
9月計提了所得稅100，但是10月實際申報第三季度的所得稅是20
借:所得稅費用 -80
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 -80

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