xqq009 追問(wèn)

2019-10-28 09:46

那收到?jīng)]有備注的可以入賬嗎？

xqq009 追問(wèn)

2019-10-28 09:46

麻煩老師，告訴我一下，哪些發(fā)票要有備注欄？

曼曼老師 解答

2019-10-28 09:47

你好，沒(méi)有備注需要退回重開(kāi)。建筑行業(yè)開(kāi)票都需要備注的。

xqq009 追問(wèn)

2019-10-28 09:48

麻煩老師，告訴我一下，哪些發(fā)票要有備注欄？

曼曼老師 解答

2019-10-28 09:51

你好，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)”。

開(kāi)具發(fā)票備注欄必須填寫(xiě)的有：

1、提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。其中異地提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人，由稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，備注欄中的內(nèi)容除了服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))和項(xiàng)目名稱(chēng)，還要打印“YD”字樣。

其中項(xiàng)目地址寫(xiě)到縣(市、區(qū))這一層次即可，如西安市高新區(qū)，無(wú)需到具體的門(mén)牌號(hào);項(xiàng)目名稱(chēng)建議按照總包或分包合同注明的規(guī)范名稱(chēng)填寫(xiě)，且保持前后一致。

2、銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票「貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)」欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼，在「單位」欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。國(guó)稅機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)，代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，還要在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。

如果沒(méi)有房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼，面積單位為平方米，切不可弄錯(cuò)，這里的詳細(xì)地址要細(xì)化到門(mén)牌號(hào)。

3、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。

具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。

4、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明「?jìng)€(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)」字樣。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

5、納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

6、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中。中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開(kāi)具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。

7、單用途商業(yè)預(yù)付卡(單用途卡)業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷(xiāo)售方在收到售卡方結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明「收到預(yù)付卡結(jié)算款」。

8、支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡(多用途卡)業(yè)務(wù)中，特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明「收到預(yù)付卡結(jié)算款」。