bbddmanm 追問

2019-10-23 09:23

我想咨詢一下，房地產(chǎn)公司以土地評(píng)估作價(jià)3億元投資于其全資房地產(chǎn)子公司(土地成本2.5億元，其全資子公司注冊(cè)資夲1000萬元，認(rèn)繳未實(shí)繳，土地投資后，于次月進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓80%的股權(quán)給某公司，請(qǐng)問投資公司和被投資方如何賬務(wù)處理？投資方企業(yè)所得稅如何確認(rèn)？

zinc老師 解答

2019-10-23 09:31

被投資公司僅在收到土地投資時(shí) 確認(rèn) 
借無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)  3億
  貸  實(shí)收資本
       資本公積  
原投資方轉(zhuǎn)讓80%股權(quán)
  借  銀行存款 /資產(chǎn) （實(shí)際收到的款項(xiàng)或資產(chǎn)）
     貸 長期股權(quán)投資   31000*0.8
         投資收益（如果實(shí)際收到資產(chǎn)的金額小于長投成本計(jì)入借方）

bbddmanm 追問

2019-10-23 09:34

好，多謝老

zinc老師 解答

2019-10-23 09:53

不客氣  另外 作為非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)形成的所得 可在5年內(nèi)分期繳納，而且 如果5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的 則要停止遞延

bbddmanm 追問

2019-10-23 14:39

zinc老師 解答

2019-10-23 14:42

是的 可以如此做賬

bbddmanm 追問

2019-10-23 14:45

老師，辛苦了，您看我這個(gè)處理對(duì)嗎？

zinc老師 解答

2019-10-23 15:21

按照你題目的意思 如果土地作價(jià)入股的應(yīng)形成的是實(shí)收資本科目，不過這也要看協(xié)議具體內(nèi)容，其他處理沒問題

bbddmanm 追問

2019-10-23 16:19

老師，房地產(chǎn)以土地及地上建筑物在建工程投資，在建工程受25%的投資比例限制嗎？

bbddmanm 追問

2019-10-23 16:23

是土地作價(jià)入股，但子公司注冊(cè)資本只認(rèn)繳了1000萬元

zinc老師 解答

2019-10-23 16:41

我只了解 外資入股某些特殊行業(yè)會(huì)有投資比率限制 房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)該沒有

bbddmanm 追問

2019-10-23 16:42

好的，謝謝