F. 追問(wèn)

2019-10-22 15:18

我收工程款，是不是應(yīng)該要做借:銀行存款，貸:工程結(jié)算，貸:應(yīng)交稅費(fèi)

樸老師 解答

2019-10-22 15:29

轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的時(shí)候做就行

F. 追問(wèn)

2019-10-22 15:34

不好意思，我不是很明白，可以說(shuō)下具體怎么做嗎，這個(gè)月第一次有收入，很懵，而且以前的會(huì)計(jì)只設(shè)置了工程施工科目，沒(méi)有設(shè)置二級(jí)合同成本和合同毛利，我要怎么處理，謝謝。

樸老師 解答

2019-10-22 15:46

結(jié)算時(shí)
借：銀行存款
貸：工程結(jié)算
發(fā)生成本時(shí)
借：工程施工——合同成本
貸：銀行存款等100
期末確認(rèn)收入，按照完工百分比法，確認(rèn)百分比，比如完工進(jìn)度70%，合同總收入為1000，那此時(shí)累計(jì)的收入應(yīng)當(dāng)為700。
累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)當(dāng)為預(yù)計(jì)總成本的70%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程施工——合同毛利
若期末工程施工大于工程結(jié)算，差額在存貨填列