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送心意

桂龍老師

職稱中級會計師

2019-10-18 18:18

影響損益。沒退之前不是都進所得稅費用科目了嗎?現(xiàn)在退回來了,用以前年度損益調(diào)整科目代替所得稅費用科目進行回沖。

Qing 追問

2019-10-18 18:27

我再網(wǎng)上看了說匯算清繳退稅是不在利潤表中提現(xiàn)的,所以利潤總額是不包括退稅金額的是嗎?在進行所得稅申報的時候也就不包含退稅金額了?老師我是新手,不好意思,勞煩您解答一下。我們是小企業(yè)準則。

桂龍老師 解答

2019-10-18 18:38

是的。因為會計上是權(quán)責發(fā)生制,退回來的多交所得稅的部分,是上年期間發(fā)生的,影響的是上年的利潤,而,退回來的這部分又發(fā)生在當期,如果用當期科目來處理這部分,是影響到了當期的利潤,不符合權(quán)責發(fā)生制,所以,應(yīng)該用以前年度損益科目代替當期的損益科目,調(diào)整后,講以前年度損益科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤~未分配利潤科目。

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