（1）2010年12月31日
  ①2010年12月31日，雖然訴訟案件尚未判決，甲公司要按照最可能的賠償金額確認(rèn)300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債;
  借：營(yíng)業(yè)外支出600
    貸：預(yù)計(jì)負(fù)債600
  ②2010年12月31日根據(jù)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算所得稅
  所得稅費(fèi)用=（2000+600）×25%-600×25%=500（萬(wàn)元）
  借：所得稅費(fèi)用500
  遞延所得稅資產(chǎn)150（600×25%）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅650[（2000+600）×25%]
  （2）2011年3月7日法院判決甲公司需要償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失800萬(wàn)元。
  ①借：以前年度損益調(diào)整200
  預(yù)計(jì)負(fù)債600
     貸：其他應(yīng)付款800
  借：遞延所得稅資產(chǎn)50
    貸：以前年度損益調(diào)整50
  ②將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
  借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)150
    貸：以前年度損益調(diào)整150
  借：盈余公積15
    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)15
  ③支付賠款800萬(wàn)元
  借：其他應(yīng)付款800
    貸：銀行存款800
  注：這筆分錄不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),屬于2011年當(dāng)期事項(xiàng)。
  （3）2010年度報(bào)表調(diào)整
  ①調(diào)整2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

  

資產(chǎn)
 

期末余額（調(diào)整）
 

負(fù)債和所有者權(quán)益
 

期末余額（調(diào)整）

遞延所得稅資產(chǎn)
 

+50
 

其他應(yīng)付款
 

+800

預(yù)計(jì)負(fù)債
 

-600
 

 

盈余公積
 

-15
 

 

未分配利潤(rùn)
 

-135
 

 

調(diào)整金額小計(jì)
 

+50
 

調(diào)整金額小計(jì)
 

+50

  ②調(diào)整2010年度利潤(rùn)表項(xiàng)目

項(xiàng)目
 

本期金額
 

上期金額

營(yíng)業(yè)外支出
 

+200
 

利潤(rùn)總額
 

-200
 

所得稅費(fèi)用
 

-50
 

凈利潤(rùn)
 

-150