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送心意

桑園

職稱0,中級會計師,注冊會計師

2019-10-11 21:44

同學您好!
仔細審題,這兩道題問的不一樣,前面問的是應納稅暫時性差異,后面問的可抵扣暫時性差異。業(yè)務宣傳費超過抵扣限額,可以結轉以后年度抵扣的,會形成可抵扣差異,就是你今年應該抵減100萬,但稅法只讓抵減我50,等于今年多納了稅了,但在以后年度就可以抵減少納稅了,就會出現(xiàn)可抵扣暫時性差異。

桑園 解答

2019-10-11 21:45

如果明白了,麻煩給五星好評,謝謝!

追問

2019-10-11 21:54

答案解析:超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費算不算暫時性差異,以后期間也不得扣除(不論應納稅還是可抵扣)這個算暫時性差異還是永久性差異呢?

追問

2019-10-11 21:57

應該是解析錯了,書上寫的也是會形成暫時性差異

桑園 解答

2019-10-11 21:58

廣告費和業(yè)務宣傳費,超過扣除限額的,可以在以后年度抵扣,這就形成暫時性差異了
業(yè)務招待費,超過限額標準以后年度也不會再扣除,就是永久性差異了。

桑園 解答

2019-10-11 22:04

你截圖的是業(yè)務招待費,

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