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送心意

學(xué)堂答疑王老師

職稱中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2019-10-09 08:56

您好!第四筆業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額的影響=85-50+15=50,其中(85-50)是投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,15應(yīng)確認(rèn)為股息所得,第8業(yè)務(wù),一般企業(yè)債資比為2:1,金融企業(yè)債資比為5:1,本題關(guān)聯(lián)企業(yè)的權(quán)益性投資為500萬,那么借款金額最多是500*2=1000,實(shí)際借1500肯定是超過借款金額標(biāo)準(zhǔn)了,年利率7%超過同期金融企業(yè)借款利率標(biāo)準(zhǔn)5%,利率也超標(biāo)準(zhǔn)了,綜上,該企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的利息費(fèi)用 =1000*5%=50,實(shí)際發(fā)生105萬元,需要納稅調(diào)增=105-50=55

荊晶 追問

2019-10-09 09:19

第四筆的話就是只有15萬是股息紅利,免征企業(yè)所得稅。第三筆還是有些不明白?

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 09:30

您好!第三筆是特殊性企業(yè)重組的會計處理,請查看相關(guān)知識點(diǎn),股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是原有的計稅基礎(chǔ),股權(quán)支付不低于交易總額的85%,股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

荊晶 追問

2019-10-09 09:43

還是不懂啊。就是這個股權(quán)支付有么有確定的公式

荊晶 追問

2019-10-09 09:43

答案是(265-180)*(26.5/265)

荊晶 追問

2019-10-09 09:43

有公式嗎

荊晶 追問

2019-10-09 09:51

26.5/265是非股權(quán)支付占公允價值的比例嗎

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 09:58

您好!公式:非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值),就本題而言,首先判斷這比企業(yè)重組符不符合特殊性稅務(wù)處理條件,股權(quán)支付金額238.5,占交易總額(238.5+26.5)=265的比例238.5/265=90%>85%,符合特殊性稅務(wù)處理條件,好,既然符合,那么股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓總額是多少?是不是265-180=85,85的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得有90%不確認(rèn),只確認(rèn)10%(非股權(quán)支付的部分),也就是只確認(rèn)8.5,計入應(yīng)納稅所得額,這就是公式的含義,明白了嗎?

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你好,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好,是的,這兩種征收方式就是這樣分別計算的
2017-07-17 11:32:37
個人獨(dú)資企業(yè)是非公司企業(yè),不用交企業(yè)所得稅只交個人所得稅。公司制企業(yè)需要交個人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計提 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
你好,計提,扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
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