荊晶 追問(wèn)

2019-10-09 09:19

第四筆的話就是只有15萬(wàn)是股息紅利，免征企業(yè)所得稅。第三筆還是有些不明白？

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 09:30

您好！第三筆是特殊性企業(yè)重組的會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)查看相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是原有的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付不低于交易總額的85%，股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

荊晶 追問(wèn)

2019-10-09 09:43

還是不懂啊。就是這個(gè)股權(quán)支付有么有確定的公式

荊晶 追問(wèn)

2019-10-09 09:43

答案是（265-180）*（26.5/265）

荊晶 追問(wèn)

2019-10-09 09:43

有公式嗎

荊晶 追問(wèn)

2019-10-09 09:51

26.5/265是非股權(quán)支付占公允價(jià)值的比例嗎

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 09:58

您好！公式：非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值），就本題而言，首先判斷這比企業(yè)重組符不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，股權(quán)支付金額238.5，占交易總額（238.5+26.5）=265的比例238.5/265=90%＞85%，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，好，既然符合，那么股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓總額是多少？是不是265-180=85,85的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得有90%不確認(rèn)，只確認(rèn)10%（非股權(quán)支付的部分），也就是只確認(rèn)8.5，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這就是公式的含義，明白了嗎？